Ako nahlásiť zrušený dlh zdaniteľný príjem

Ak máte dlh, ktorý bol veriteľom zrušený, daňový úrad to posudzuje tak, ako keby vám veriteľ dal peniaze na splatenie dlhu. Zrušený dlh je teda v podstate vaším príjmom a musíte ho uviesť vo svojom daňovom priznaní. Na pomoc pri vykazovaní zrušeného dlhu je veriteľ povinný poskytnúť vám formulár 1099-C „Zrušenie dlhu“, v ktorom je uvedený zrušený dlh a všetky odpustené úroky. Táto téma môže byť dosť technická, takže sa možno budete chcieť poradiť s účtovníkom alebo daňovým právnikom.

Časť 1 z 5:Zistenie výšky odpusteného dlhu ako príjmu

Dostať od veriteľa formulár 1099-C. Ak vám veriteľ odpustil alebo splnil dlh, mal by vám poslať daňové tlačivo 1099-C. V tomto tlačive sa uvádza výška dlhu, ktorý bol zrušený. Prijatím tohto formulára ste dostali oznámenie, že veriteľ túto sumu nahlásil aj daňovému úradu.[1]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. Vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

Skontrolujte správnosť formulára 1099-C. Keď dostanete formulár 1099-C, pozorne ho skontrolujte. Uistite sa, že nahlásená suma zodpovedá vašim záznamom. Ak sa domnievate, že formulár je nesprávny, obráťte sa na veriteľa, ktorý vám ho zaslal. Veriteľ môže byť povinný vykonať opravu a podať dodatok daňovému úradu.[2]
Dôveryhodný zdroj
Vnútorný daňový úrad
U.S. Vládny orgán zodpovedný za správu federálneho daňového poriadku
Prejsť na zdroj

  • Ak sa veriteľ naďalej pokúša vymáhať pohľadávku od vás, potom je formulár 1099-C predčasný. Na vyriešenie tohto problému sa musíte obrátiť na veriteľa. V tejto situácii by mal veriteľ buď stiahnuť 1099-C, alebo vám dať podpísané vyhlásenie, z ktorého bude jasné, že dlh je odpustený.

Nahláste odpustený dlh aj bez 1099-C. Daňový zákon vyžaduje, aby každá vládna agentúra, úverová inštitúcia alebo úverové družstvo vydali formulár 1099-C pri odpustení akéhokoľvek dlhu nad 600 USD. Vykazovanie odpusteného dlhu prostredníctvom formulára 1099-C je povinnosťou veriteľa. Avšak aj v prípade, že veriteľ zanedbá nahlásenie odpustenej sumy, je vašou povinnosťou nahlásiť odpustenú alebo vyplatenú sumu ako príjem. Nebude platnou obranou tvrdiť, že ste nedostali 1099-C.[3]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. vládna agentúra poverená správou federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Pred oznámením, že dlh bol zrušený, musíte potvrdiť, že zrušenie je platné.
  • Ak potrebujete poznať skutočnú výšku odpusteného dlhu, mali by ste sa obrátiť priamo na veriteľa, aby si to overil.
  • Upozorňujeme, že súkromné osoby nie sú zahrnuté do definície veriteľov, ktorí sú povinní poskytovať správy 1099-C. Napriek tomu, ak váš známy zrušil dlh, ktorý ste mu dlhovali, s najväčšou pravdepodobnosťou nedostanete 1099-C. Stále musíte tento zrušený dlh vykazovať ako príjem.
  • Upozorňujeme, že výkaz 1099-C sa vyžaduje len v prípade zrušených dlhov vo výške 600 USD alebo viac. To však neznamená, že nemusíte vykazovať niečo menej. Ak by banka zrušila dlh vo výške 500 USD, nedostali by ste formulár 1099-C, ale suma je pravdepodobne stále príjmom.

2. časť z 5:Identifikácia výnimiek z vykazovania odpusteného dlhu ako príjmu

Odpustený dlh, ktorý bol darom, nevykazujte. Ak bolo odpustenie dlhu zamýšľané ako dar, nemusíte ho vykazovať ako príjem. Táto definícia daru zahŕňa aj dedičstvo alebo odkaz.[4]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. vládny orgán zodpovedný za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Na tento účel neexistuje formálna definícia „daru“. Ak by ste svojim rodičom dlhovali napríklad 3 000 USD a keď by prišli vaše narodeniny, dali by vám kartičku s nápisom „Považujte svoj dlh za splatený“, celkom jednoznačne by to bol „dar.“
  • Označenie storna za „dar“ z neho vždy nerobí dar. Predpokladajme, že ste svojmu zamestnávateľovi dlhovali peniaze a on vám povedal, že ich nemusíte vrátiť, a zamestnávateľ vám následne poslal formulár 1099-C na túto sumu. Nemôžete jednostranne vyhlásiť, že ide o dar. Za daných okolností to vyzerá skôr na zrušený dlh z podnikania, ktorý podlieha zdaneniu.
  • Mnohí zamestnávatelia považujú všetky platby zamestnancovi (alebo zrušenie finančného záväzku) za odmenu vo výkaze W-2. Z tohto dôvodu si musíte byť istí, že platbu nevykazujete dvakrát ako kompenzáciu a zároveň ako odpustenie dlhu.

Nevykazujte príjem za niektoré odpustené dlhy za vysokoškolské štúdium. Niektoré študentské pôžičky vám môžu byť odpustené výmenou za to, že po ukončení štúdia budete pracovať v určitom odbore, pričom nevznikne príjem podliehajúci oznamovaniu. Aby vám tieto pôžičky mohli byť odpustené, musela ich poskytnúť vaša vzdelávacia inštitúcia, registrovaná nezisková organizácia alebo vláda. Výnimkou je, že pôžičky odpustené vzdelávacou inštitúciou výmenou za služby poskytnuté tejto inštitúcii sa musia vykazovať ako príjem.[5]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Napríklad v rámci programu splácania pôžičiek Národného zdravotníckeho zboru môžu byť odpustené pôžičky na vzdelanie absolventom, ktorí poskytujú zdravotnú starostlivosť v oblastiach, kde je nedostatok kvalifikovaných zdravotníckych pracovníkov. Nešlo by o príjem podliehajúci oznamovacej povinnosti.
  • Ďalší príklad: ak súhlasíte s tým, že budete vykonávať prácu alebo poskytovať služby pre svoju vysokú školu alebo univerzitu, a tá vám za to odpustí časť pôžičky na školné, považuje sa to za príjem a musí sa to uviesť.

Nevykazujte príjem za odpustený dlh, ktorý by bol aj tak odpočítateľný. Niektoré platby za profesionálne služby, napríklad za vedenie účtovníctva pri príprave daní, môžu byť odpočítateľné. Ak vám účtovník odpustí časť dlhu, ktorý máte voči nemu, nemusíte odpustený dlh vykazovať, ak by ste si túto sumu aj tak odpočítali.[6]
Dôveryhodný zdroj
Vnútorný daňový úrad
U.S. Vládny orgán zodpovedný za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

Nevykazujte príjem za zníženie ceny. Predpokladajme, že uzavriete dohodu o kúpe domu za 300 000 USD a vopred zaplatíte 200 000 USD. Predávajúci súhlasí s tým, že vám umožní zaplatiť zvyšných 100 000 USD v priebehu času. Potom (z akéhokoľvek dôvodu) predávajúci súhlasí so znížením ceny domu na 250 000 USD. Váš dlh sa zníži o 50 000 USD, ale v tomto prípade znížený dlh nie je príjmom. Považuje sa to len za spätnú zmenu ceny domu.[7]
Dôveryhodný zdroj
Vnútorný daňový úrad
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového poriadku
Prejsť na zdroj

Časť 3 z 5:Vylúčenie niektorých odpustených dlhov z príjmu

Vykážte oddlženie v rámci konkurzu ako vylúčenie. Ak ste podali návrh na vyhlásenie konkurzu a dostali ste povolenie na oddlženie, celková suma oddlženého dlhu sa považuje za príjem. Musíte ho uviesť ako súčasť daňového priznania, ale nemusíte z neho platiť dane.[8]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Budete musieť získať formulár IRS 982 a zaškrtnúť políčko na riadku 1a. Na riadku 2 uvediete sumu zrušeného dlhu. Priložené tlačivo 982 pri podaní daňového priznania.

Vylúčte odpustené dlhy, ak ste boli v tom čase v platobnej neschopnosti. Pojem platobná neschopnosť v tomto prípade znamená, že celková suma vášho majetku (dom, auto, bankové účty, nehnuteľnosti, všetko spolu) je nižšia ako celková suma vašich dlhov (hypotéka, splátky za auto, pôžičky na školu, účty za kreditné karty atď.). Odčítaním týchto dvoch súčtov zistíte výšku vašej platobnej neschopnosti.[9]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejdite na zdroj

  • Napríklad, ak vaše celkové aktíva predstavujú sumu 8 000 USD, ale máte dlhy vo výške 15 000 USD, potom vaša platobná neschopnosť je 7 000 USD. Pri výpočte platobnej neschopnosti nezáleží na tom, či ste schopní platiť požadované mesačné splátky.
  • Musíte si vyžiadať formulár IRS 982 a zaškrtnúť políčko na riadku 1b. V riadku 2 uveďte sumu zrušeného dlhu alebo sumu vašej platobnej neschopnosti, podľa toho, ktorá suma je nižšia.

Určite, či sú niektoré zrušené dlhy z poľnohospodárstva vylúčené. Ak sa viac ako z polovice živíte poľnohospodárstvom a dostali ste zrušený dlh, môžete ho vylúčiť zo zdaniteľných príjmov. Vzorec na výpočet prípustného vyňatia je pomerne technický, takže by ste sa mali poradiť s účtovníkom, aby ste zistili, či sa to bude vzťahovať.[10]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Ak chcete vykázať vylúčenie zrušených dlhov z poľnohospodárstva, musíte si zaobstarať formulár IRS 982 a zaškrtnúť políčko na riadku 1c. Na riadku 2 uveďte sumu kvalifikovaného zrušeného dlhu farmy.

Niektoré zrušené hypotekárne dlhy vykazujte ako vylúčené. Odpustené alebo zrušené hypotekárne dlhy môžete vylúčiť, ak sa hypotéka vzťahovala na nehnuteľnosť, ktorú ste používali na podnikanie alebo ako hlavné bydlisko, a peniaze z úveru boli použité na zlepšenie nehnuteľnosti. V tomto prípade, ak veriteľ zrušil celý hypotekárny úver alebo jeho časť, táto suma je príjmom, ktorý môžete vylúčiť.[11]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Musíte si zaobstarať formulár IRS 982 a zaškrtnúť políčko na riadku 1d, ak išlo o majetok podniku. Zaškrtnite políčko na riadku 1e, ak to bolo za vaše bydlisko. Uveďte prípustnú sumu vylúčenia zrušeného dlhu na riadku 2.
  • Výpočet prípustného vylúčenia v tejto kategórii môže byť technický. Mali by ste sa poradiť s účtovníkom.

Časť 4 z 5:Vykazovanie príjmov

Uveďte ako príjem akýkoľvek zrušený dlh, ktorý nie je výnimkou alebo vylúčením. Po zohľadnení všetkých predchádzajúcich kategórií výnimiek alebo vylúčení musíte všetky zrušené dlhy, ktoré ešte zostali, uviesť ako príjem.

Na vykazovanie príjmov použite formulár IRS 1040. Pri vypĺňaní daňového priznania uvediete sumu odpusteného dlhu na tlačive 1040, riadok 21. Toto je miesto pre „Ostatné príjmy.“ Do prázdneho riadku by ste mali napísať vetu „Odpustený dlh“ a potom uviesť sumu.[12]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra poverená správou federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • V tejto správe bude uvedená suma odpusteného dlhu, o ktorej ste sa ešte nerozhodli, že je buď výnimkou alebo vylúčením.

Ak podávate daňové priznanie ako cudzinec nerezident, dane uvádzajte na tlačive 1040-NR. Príjem z odpusteného dlhu budete stále vykazovať na riadku 21 ako „Ostatné príjmy.“ Do prázdneho riadku by ste mali napísať vetu „Odpustený dlh“ a potom uviesť sumu.[13]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra poverená správou Federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

Priložte prílohu C pre obchodné dlhy. Ak zrušený dlh súvisel s podnikateľskou činnosťou, uvediete ho v prílohe C namiesto na riadku 21 formulára 1040. Príjem zo zrušených dlhov uvediete na riadku 6 prílohy C. Podajte prílohu C spolu s formulárom 1040 alebo 1040-NR.

Použite prílohu E, ak sa zrušený dlh týka prenájmu nehnuteľnosti. Pokiaľ sa prenajímaný majetok nepoužíva na poľnohospodárske účely, použijete prílohu E. Uveďte zrušený dlh na riadku 3 prílohy E. Spolu s formulárom 1040 alebo 1040-NR vyplňte aj prílohu E.

Rozhodnite sa, či potrebujete prílohu F pre zrušené dlhy súvisiace s poľnohospodárskou činnosťou. Ak ste poľnohospodár a zrušený dlh súvisí s vašou poľnohospodárskou činnosťou, uvediete ho v prílohe F, riadok 8. Vyplňte prílohu F spolu s formulárom 1040 alebo 1040-NR.

  • Ak zrušený dlh súvisí s hospodárením na prenajatej nehnuteľnosti, príjem uvediete na formulári 4835, riadok 6.

Nepoužívajte formulár 1040-EZ na vykazovanie príjmu zo zrušených dlhov. Skrátený formulár 1040-EZ nemôžete použiť, ak máte akýkoľvek iný príjem ako mzdu W-2 alebo jednoduchý úrok. Ak máte odpustený dlh, budete musieť použiť formulár 1040.[14]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

Ak používate daňový softvér, oznámte zrušený dlh ako príjem. Ak na vyplnenie daní používate komerčne dostupný počítačový program, napríklad TurboTax, TaxAct alebo TaxSlayer (existujú aj iné), program by sa vás mal spýtať, či máte nejaké príjmy 1099-C, ktoré treba uviesť. Dobrý program sa vás opýta na dostatok podrobností, aby určil, či je zrušený dlh výnimkou, vylúčením alebo je príjmom podliehajúcim oznamovaniu. Program potom vygeneruje príslušné formuláre.[15]
[16]

  • Ak sa domnievate, že môžete mať zdaniteľný príjem zo zrušeného dlhu, ale váš daňový softvér sa na to zrejme nepýta, mali by ste sa obrátiť na službu zákazníckej podpory vášho softvéru.

Časť 5 z 5:Získanie pomoci s daňovým priznaním

Použite webovú stránku IRS. Oficiálna webová stránka daňového úradu je https://www.irs.gov. Táto stránka obsahuje odkazy na širokú škálu informácií a publikácií, ktoré vám môžu pomôcť.[17]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového poriadku
Prejsť na zdroj

  • Do vyhľadávacieho poľa na stránke irs môžete zadať „ITA“.gov a získate prístup k interaktívnemu daňovému asistentovi. Toto je interaktívny nástroj, ktorý vám odpovie na najrôznejšie daňové otázky.

Kontaktujte Službu obhajcu daňových poplatníkov (TAS). TAS je označovaná ako „váš hlas v IRS.“ Na túto službu môžete zavolať, aby vám pomohla vyriešiť konflikty alebo sa spýtať na otázky, ktoré by ste mohli mať.[18]
Dôveryhodný zdroj
Internal Revenue Service
U.S. vládna agentúra poverená správou federálneho daňového poriadku
Prejsť na zdroj

  • Zavolajte na číslo 877-777-4778 a zistite, či vám TAS môže pomôcť, a nájdite advokáta vo vašom okolí.

Získajte pomoc od dobrovoľníckeho programu VITA (Volunteer Income Tax Assistance). Niektorí kvalifikovaní ľudia môžu mať možnosť, aby im daňové priznanie pripravili dobrovoľníci vo VITA. Všeobecne platí, že VITA je k dispozícii pre ľudí, ktorí zarábajú menej ako 54 000 USD ročne, zdravotne postihnutých alebo starších ľudí, alebo ľudí s obmedzenou schopnosťou ovládať angličtinu. Ak chcete kontaktovať VITA a zistiť, či vám môžu pomôcť, prejdite na IRS.gov a do vyhľadávacieho políčka zadajte „VITA“. Môžete tiež zavolať na číslo 800-906-9887 a nájsť službu VITA, ktorá je najbližšie k vám.[19]
Dôveryhodný zdroj
Daňový úrad
U.S. Vládny orgán zodpovedný za správu federálneho daňového zákonníka
Prejsť na zdroj

  • Využite program daňového poradenstva pre starších ľudí (TCE). TCE skutočne ponúka bezplatnú pomoc pre všetkých daňovníkov, ale najmä pre osoby staršie ako 60 rokov. Dobrovoľníci TCE sa špecializujú na riešenie otázok týkajúcich sa dôchodkov a otázok súvisiacich s dôchodkami. Ak chcete kontaktovať TCE, prejdite na IRS.gov a do vyhľadávacieho poľa zadajte „TCE“. Môžete tiež zavolať na číslo 800-906-9887 a nájsť službu TCE, ktorá je vám najbližšie.[20]
    Dôveryhodný zdroj
    Internal Revenue Service (Daňový úrad)
    U.S. vládna agentúra zodpovedná za správu federálneho daňového zákonníka
    Prejsť na zdroj
  • Odkazy: