Ako napísať finančnú správu

Finančná správa je informačný dokument o finančnom zdraví spoločnosti alebo organizácie, ktorý obsahuje súvahu, výkaz ziskov a strát a výkaz peňažných tokov. Finančné správy často kontrolujú a analyzujú manažéri podnikov, predstavenstvá, investori, finanční analytici a vládne agentúry. Výkazy sa musia pripravovať a šíriť včas a musia byť presné a jasné. Hoci sa môže zdať, že vytvorenie finančnej správy je náročné, požadované účtovníctvo nie je až také zložité.

Časť 1 zo 4:Príprava na písanie

Rozhodnite sa pre časový rámec. Predtým, ako začnete, budete musieť určiť obdobie, ktoré bude vaša finančná správa pokrývať. Väčšina finančných výkazov sa pripravuje štvrťročne a ročne, hoci niektoré spoločnosti ich pripravujú aj mesačne.

  • Ak chcete určiť obdobie, na ktoré by sa mala vaša finančná správa vzťahovať, prečítajte si riadiace dokumenty vašej organizácie, ako sú stanovy, štatút spoločnosti alebo zakladateľská listina. V týchto dokumentoch môže byť popísané, ako často by sa mala finančná správa vypracovávať.
  • Opýtajte sa vedúceho pracovníka vo vašej organizácii, ako často sa očakáva vypracovanie správ.
  • Ak ste výkonným riaditeľom vlastnej organizácie, zvážte, kedy by pre vás bola finančná správa najužitočnejšia, a zvoľte si tento dátum ako dátum finančnej správy.

Preskúmajte svoje účtovné knihy. Ďalej sa musíte uistiť, že všetko v účtovných knihách je aktuálne a správne zaznamenané. Vaša finančná správa nebude pre čitateľov užitočná, ak nebudú správne podkladové účtovné údaje.

  • Uistite sa napríklad, či boli spracované všetky záväzky a pohľadávky, overte, či je bankové odsúhlasenie úplné, a uistite sa, či boli zaznamenané všetky nákupy zásob a predaj výrobkov.
  • Budete tiež musieť zvážiť všetky záväzky, ktoré môžu byť k dátumu finančnej správy nezaznamenané. Napríklad, či spoločnosť prijala nejaké služby, ktoré neboli fakturované? Sú zamestnancom dlžné mzdy, ktoré ešte neboli vyplatené? Tieto položky predstavujú časovo rozlíšené záväzky a musia byť zaznamenané v účtovnej závierke.

Zozbierajte všetky chýbajúce informácie. Ak sa pri kontrole účtovných kníh zistia chýbajúce informácie, vyhľadajte všetky relevantné dokumenty, ktoré budete potrebovať, aby ste zabezpečili úplnosť a správnosť vašej finančnej správy.

Časť 2 zo 4:Príprava súvahy

Nastavte stránku súvahy. Súvaha zobrazuje aktíva spoločnosti (to, čo vlastní), záväzky (to, čo dlhuje) a účty vlastného imania, ako sú kmeňové akcie a dodatočný splatený kapitál k určitému dátumu.[1]
htmlhttp://www.sekcia.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
Prvú stranu svojej finančnej správy nazvite „Súvaha“ a potom uveďte názov organizácie a dátum účinnosti súvahy.

  • Súvahové položky sa vykazujú k určitému dňu v roku. Bilancia môže byť napríklad pripravená k 31. decembru.

Súvahu vhodne naformátujte. Väčšina súvah obsahuje aktíva vľavo a záväzky/vlastný kapitál vpravo. Alternatívne môžu niektoré vykazovať aktíva hore a záväzky/vlastný kapitál dole.

Uveďte svoj majetok. Do prvej časti súvahy pridajte názov „Aktíva“ a potom uveďte jednotlivé aktíva, ktoré spoločnosť vlastní.

  • Začnite s obežným majetkom, ako je hotovosť a všetky položky, ktoré budú premenené na hotovosť do jedného roka od dátumu súvahy. Na konci tejto časti uveďte medzisúčet obežného majetku.[2]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
    Nezávisle na tom U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
  • Ďalej uveďte zoznam neobežného majetku. Dlhodobý majetok je definovaný ako akýkoľvek majetok, ktorý nie je vo forme peňažných prostriedkov a v dohľadnej dobe nebude premenený na peňažné prostriedky. Napríklad nehnuteľnosti, zariadenia a pohľadávky z obchodného styku sú dlhodobým majetkom. Zahrňte medzisúčet neobežných aktív.[3]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
    Nezávislý U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
  • Nakoniec zrátajte krátkodobé a dlhodobé medzisúčty a označte tento riadok ako „Aktíva spolu.“

Uveďte zoznam svojich záväzkov. V ďalšej časti súvahy sú uvedené účty pasív a vlastného imania. Táto časť súvahy by mala mať názov „Záväzky a vlastné imanie.“

  • Začnite uvedením krátkodobých záväzkov. Ide o záväzky, ktoré sú splatné do jedného roka a zvyčajne zahŕňajú záväzky, časovo rozlíšené záväzky a krátkodobú časť splátok hypoték a iných úverov. Zahrňte medzisúčet krátkodobých záväzkov.[4]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
    Nezávislý U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
  • Ďalej zahrňte dlhodobé záväzky. Ide o všetky záväzky, ktoré nebudú vyrovnané v priebehu jedného roka, napríklad dlhodobé dlhy a zmenky. Zahrnúť medzisúčet dlhodobých záväzkov.[5]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
    Nezávislá U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
  • Súčet krátkodobých a dlhodobých medzisúčtov a tento riadok označte ako „Záväzky spolu.“

Uveďte všetky zdroje vlastného imania. Časť súvahy týkajúca sa vlastného imania nasleduje po časti týkajúcej sa záväzkov a uvádza sumu peňazí, ktorá by spoločnosti zostala, keby sa predal všetok jej majetok a splatili záväzky.[6]
Dôveryhodný zdroj
U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
Nezávislé u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
Prejdite na zdroj

  • Tu urobte zoznam všetkých účtov vlastného imania, ako sú kmeňové akcie, vlastné akcie a nerozdelený zisk. Keď sú uvedené všetky účty vlastného imania, spočítajte ich a pridajte nadpis „Vlastné imanie spolu.“

Súčet záväzkov a vlastného imania. Spojte súčty z oddielov „Celkové záväzky“ a „Celkové vlastné imanie“ dohromady. Názov „Celkové záväzky a vlastné imanie.“

Kontrola rovnováhy. Údaje, ktoré ste vypočítali pre „Aktíva spolu“ a „Pasíva a vlastné imanie spolu“, sa musia v súvahe rovnať. Ak je to tak, potom je vaša súvaha teraz kompletná a môžete začať pripravovať výkaz ziskov a strát.[7]
Dôveryhodný zdroj
U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
Nezávislé U.S. vládny orgán zodpovedný za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
Prejsť na zdroj

  • Vlastné imanie by malo zodpovedať aktívam spoločnosti mínus jej záväzky. Ako už bolo spomenuté, ide o peniaze, ktoré by zostali, keby sa predal všetok majetok a uhradili všetky záväzky. Záväzky plus vlastné imanie by sa teda mali rovnať aktívam.
  • Ak súvaha nie je vyvážená, skontrolujte svoju prácu dvakrát. Možno ste vynechali alebo nesprávne zaradili jeden z účtov. Dvakrát skontrolujte každý stĺpec osobitne a uistite sa, že je v ňom zahrnuté všetko, čo by v ňom malo byť. Možno ste vynechali cenné aktíva alebo významné záväzky.

Časť 3 zo 4:Príprava výkazu ziskov a strát

Nastavte stránku výkazu ziskov a strát. Výkaz ziskov a strát ukazuje, koľko peňazí spoločnosť zarobila a minula za určité obdobie.[8]
Dôveryhodný zdroj
U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
Nezávislý U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
Prejsť na zdroj
Túto stranu svojej správy nazvite „Výkaz ziskov a strát“ a uveďte názov organizácie a obdobie, za ktoré sa bude výkaz ziskov a strát vzťahovať.

  • Napríklad výkaz ziskov a strát sa často zostavuje za obdobie od 1. januára do 31. decembra daného roka.
  • Všimnite si, že je možné pripraviť finančnú správu za jeden štvrťrok alebo mesiac, zatiaľ čo váš výkaz ziskov a strát môže byť za celý rok. Vaša finančná správa bude pre čitateľov ľahšie zrozumiteľná, ak sa bude týkať rovnakého obdobia, ale nie je to bezpodmienečne nutné.

Uviesť zdroje výnosov. Uveďte rôzne zdroje príjmov a sumy, ktoré boli dosiahnuté.[9]
Dôveryhodný zdroj
U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
Nezávislý u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
Prejsť na zdroj

  • Nezabudnite uviesť každý druh výnosov samostatne, podľa potreby upravený napríklad o zľavy z predaja alebo príspevky na vrátenie tovaru: „Tržby, 10 000 USD“ a „Príjmy zo služieb, 5 000 USD“.“
  • Usporiadajte zdroje príjmov spôsobom, ktorý má pre spoločnosť význam. Niektoré možnosti môžu byť výnosy podľa geografického regiónu, podľa manažérskeho tímu alebo podľa konkrétneho produktu.
  • Po zahrnutí všetkých zdrojov príjmov ich spočítajte a vykážte ich ako „Príjmy spolu“.“

Vykazujte náklady na predaný tovar. Ide o celkové náklady na vývoj alebo výrobu vášho produktu alebo poskytovanie služieb vo vykazovanom období.[10]

  • Na výpočet nákladov na tovar by ste mali sčítať priamy materiál, priamu prácu, výrobné náklady a náklady na dopravu alebo dodanie.[11]
  • Od celkových tržieb odpočítajte náklady na predaný tovar a toto číslo nazvite „Hrubý zisk“.“[12]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
    Nezávislá u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj

Zaznamenávanie prevádzkových výdavkov. Prevádzkové výdavky zahŕňajú všetky výdavky, ktoré sú potrebné na vykonávanie vašej činnosti. Zahŕňa všeobecné a administratívne náklady, ako sú mzdy, nájomné, služby a odpisy majetku. Zahŕňa aj náklady na reklamu a výskum a vývoj. Možno budete chcieť zaznamenať tieto výdavky samostatne, aby si čitatelia vášho výkazu mohli urobiť celkovú predstavu o tom, na čo sa peniaze míňajú.[13]
Dôveryhodný zdroj
U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
Nezávislý u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
Prejsť na zdroj

  • Odrátajte súčet týchto nákladov od hrubého zisku a toto číslo nazvite „Zisk pred zdanením“.“[14]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
    Nezávislé U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj

Zahrnúť nerozdelený zisk. „Nerozdelený zisk“ znamená súčet všetkých čistých príjmov a čistých strát od založenia organizácie.

  • Pripočítaním nerozdeleného zisku zo začiatku roka k čistému zisku alebo strate bežného roka vznikne celkový zostatok nerozdeleného zisku.

Časť 4 zo 4:Príprava výkazu peňažných tokov

Nastavte si stránku s výkazom peňažných tokov. Tento výkaz sleduje zdroje a použitie peňažných prostriedkov spoločnosťou.[15]
Dôveryhodný zdroj
U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
Nezávislá u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
Prejsť na zdroj
Túto stranu nazvite „Výkaz peňažných tokov“ a uveďte názov organizácie a časové obdobie, ktoré bude výkaz pokrývať.

  • Podobne ako výkaz ziskov a strát, aj výkaz peňažných tokov pokrýva určité časové obdobie, napríklad od 1. januára do 31. decembra.

Vytvorte časť o prevádzkových činnostiach. Výkaz peňažných tokov začína časťou, ktorú by ste mali nazvať „Peňažné toky z prevádzkovej činnosti“.“ Táto časť zodpovedá výkazu ziskov a strát, ktorý ste už pripravili.

  • Uveďte prevádzkové činnosti organizácie. Môže obsahovať položky, ako sú peňažné príjmy z predaja a peňažné prostriedky zaplatené za zásoby.[16]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzy
    Nezávislé U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
    Odpočítajte tieto položky a výslednú sumu označte ako „Čisté peňažné prostriedky poskytnuté z prevádzkovej činnosti.“

Vytvorenie sekcie investičných činností. Pridajte časť s názvom „Peňažné toky z investičnej činnosti“.“ Táto časť zodpovedá už pripravenej súvahe.

  • Tento oddiel sa týka peňažných prostriedkov zaplatených alebo prijatých z investícií do nehnuteľností a zariadenia alebo investícií do cenných papierov, ako sú akcie a dlhopisy.[17]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
    Nezávislý u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
  • Pridajte medzisúčet s názvom „Čisté peňažné prostriedky poskytnuté z investičnej činnosti.“

Zahrňte finančné činnosti. Posledná časť tejto strany by mala byť nazvaná „Peňažné toky z finančných činností“.“ Tento oddiel sa vzťahuje na časť súvahy týkajúcu sa vlastného imania.

  • V tomto oddiele by sa mali uvádzať príjmy a výdavky z cenných papierov a dlhu vydaných organizáciou.[18]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
    Nezávislá u.S. vládny orgán zodpovedný za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj
    Pridajte medzisúčet s názvom „Čisté peňažné prostriedky poskytnuté z finančných činností.“

Zhrnutie kategórií. Súčet troch kategórií vo výkaze peňažných tokov a toto číslo označte ako „Prírastok alebo úbytok peňažných prostriedkov“ počas obdobia.

  • Zvýšenie alebo zníženie peňažných prostriedkov môžete pripočítať k zostatku peňažných prostriedkov na začiatku obdobia. Súčet týchto dvoch čísel by sa mal rovnať zostatku peňažných prostriedkov uvedených vo vašej súvahe.
  • Pridajte všetky dôležité poznámky alebo opis. Finančné správy často obsahujú časť s názvom „Poznámky k účtovnej závierke“, ktorá obsahuje dôležité informácie o spoločnosti. Zvážte, aké ďalšie informácie o financiách organizácie by bolo najužitočnejšie zahrnúť do „Poznámok“, a potom tieto informácie pridajte do svojej správy.[19]
    Dôveryhodný zdroj
    U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
    Nezávislý U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
    Prejsť na zdroj

    • Poznámky môžu obsahovať informácie o histórii spoločnosti, budúcich plánoch alebo informácie o odvetví. Toto je vaša príležitosť vysvetliť investorom, čo správa znamená a čo ukazuje alebo neukazuje. Môže pomôcť potenciálnym investorom vidieť spoločnosť vašimi očami.[20]
      Dôveryhodný zdroj
      U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
      Nezávislá u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
      Prejsť na zdroj
    • Poznámky zvyčajne obsahujú aj vysvetlenie účtovných postupov a praktík, ktoré spoločnosť používa, a vysvetlenie súvahových titulov.[21]
      Dôveryhodný zdroj
      U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
      Nezávislé U.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
      Prejsť na zdroj
    • Táto časť často obsahuje aj podrobnosti o daňovej situácii spoločnosti, dôchodkových plánoch a akciových opciách.[22]
      Dôveryhodný zdroj
      U.S. Komisia pre cenné papiere a burzu
      Nezávislá u.S. vládna agentúra zodpovedná za reguláciu odvetvia cenných papierov, ktoré zahŕňa burzy s akciami a opciami
      Prejsť na zdroj
  • Odkazy