Ako pripraviť bankové vyrovnanie: 8 krokov

Zosúhlasenie bankových účtov je dôležitým nástrojom na riadenie zostatku hotovosti. Odsúhlasovanie je proces porovnávania hotovostných aktivít v účtovných záznamoch s transakciami na bankovom výpise. Tento proces vám pomôže monitorovať všetky príjmy a výdavky hotovosti na vašom bankovom účte. Proces odsúhlasovania vám tiež pomôže odhaliť podvody a iné neoprávnené hotovostné transakcie. V dôsledku toho je pre vás veľmi dôležité, aby ste si do niekoľkých dní po obdržaní výpisu z bankového účtu odsúhlasili svoj bankový účet.

Časť 1 z 2:Úprava zostatku na bankovom výpise

Preskúmajte zostatok na bankovom výpise. Čo najskôr získajte prístup k bankovému výpisu. Ak máte online prístup k svojmu účtu, bankový výpis by mal byť k dispozícii krátko po tomto poslednom dni v mesiaci. Keď dostanete výpis, všimnite si zostatok na konci mesiaca. Vaším cieľom je zosúladiť všetky rozdiely medzi bankovým zostatkom a záznamami o hotovostnom účte.[1]
To znamená skontrolovať, či sa každá transakcia objavuje vo vašich vlastných záznamoch aj na bankovom výpise.

  • Na bankovom výpise sa debety týkajú výberov z bankového účtu a kredity sa týkajú vkladov na bankový účet. Tieto definície sa líšia od toho, ako tieto pojmy používa účtovníctvo.
  • Ak sa nejaká položka vyskytuje len na jednom mieste (na bankovom výpise alebo na vašom peňažnom účte), ide o „odsúhlasovaciu položku“. Vaším cieľom je zistiť dôvod, prečo sa tieto dva záznamy nezhodujú, a opraviť ich, kým sa nezhodujú.
  • Odsúhlasenie bankového účtu si možno predstaviť ako vzorec. Vzorec je (zostatok na účte v hotovosti podľa vašich záznamov) plus alebo mínus (odsúhlasovacie položky) = (zostatok na bankovom výpise). Keď máte tento vzorec v rovnováhe, vaše bankové odsúhlasenie je dokončené.
  • Zostatok na vašom peňažnom účte definovaný ako účtovný zostatok (alebo zostatok na účte). Zostatok na bankovom výpise je zostatok podľa banky. Rozdiel medzi týmito dvoma zostatkami je spôsobený odsúhlasovaním položiek.

Zvýšte zostatok na bankovom účte o všetky vklady, ktoré neboli zaúčtované (známe aj ako vklady na ceste). Môže dôjsť k oneskoreniu medzi časom, keď vykonáte vklad v banke, a časom, keď je vklad zaúčtovaný ako prírastok na vašom bankovom účte. Ak vkladáte prostriedky v bankomate alebo na pobočke banky, oneskorenie môže byť krátke. Ak vklad zasielate poštou, oneskorenie môže byť dlhšie.[2]

  • Svoj peňažný účet okamžite zvýšite o sumu vkladu. Oneskorenie banky pri zaúčtovaní vkladu znamená, že máte vyrovnávaciu položku.
  • Zostatok na bankovom výpise by bolo potrebné pripísať (alebo zvýšiť), aby odrážal skutočnú sumu hotovosti. [3]
  • Predpokladajme napríklad, že váš bankový zostatok bol 5 000 USD. Dňa 31. júla ste vložili 1 500 USD. Váš júlový bankový výpis neobsahuje vklad vo výške 1 500 USD. Ak chcete odsúhlasiť zostatok, pripočítali by ste k zostatku na bankovom výpise 1 500 USD, čím by ste zvýšili zostatok na bankovom výpise na 6 500 USD. 1 500 USD je vyrovnávacia položka.

Znížte zostatok v banke o všetky nevyplatené šeky. Zúčtovaný šek znamená šek, ktorý bol zaúčtovaný v záznamoch banky. Každý šek, ktorý nebol bankou zúčtovaný, sa nazýva nezúčtovaný šek. Táto situácia nastáva, keď sa šeky vypisujú v posledný deň alebo dva dni v mesiaci. Nezaplatené šeky je potrebné odpočítať od zostatku na bankovom účte.[4]

  • Predpokladajme, že zostatok v banke je 5 000 USD. Aby ste správne zaúčtovali vklady, zvýšite zostatok na bankovom účte o 1 500 USD v prípade priebežných vkladov. Vaša zmena upraví bankový zostatok na (5 000 USD + 1 500 USD = 6 500 USD).
  • Povedzme, že na konci mesiaca je neuhradených 5 šekov v celkovej hodnote 3 000 USD. Aby ste zohľadnili neuhradené šeky, znížite upravený bankový zostatok o 3 000 USD. Váš nový upravený bankový zostatok je (6 500 USD – 3 000 USD = 3 500 USD).
  • Nezabudnite skontrolovať aj výpis z predchádzajúceho mesiaca, aby ste sa uistili, že všetky nezaplatené šeky z predchádzajúceho obdobia boli v tomto mesiaci zúčtované. Ak šek ešte nebol zúčtovaný, kontaktujte príjemcu platby (osobu, ktorá by mala platbu prijať), aby ste zistili prečo. Ak je šek po mesiaci stále neuhradený, môže sa stratiť.

Skontrolujte, či spracovateľské oddelenie banky neurobilo nejaké chyby. Ak odsúhlasujete hotovostný účet podniku, vaše účtovníctvo je zaúčtované v hlavnej knihe. Podnik by mal porovnať hlavnú knihu peňažného účtu s činnosťou na bankovom výpise. Môžete naraziť na transakciu, ktorú neviete úplne vysvetliť. Ak vám nie je jasná nejaká podnikateľská alebo osobná banková transakcia, obráťte sa na svoju banku.[5]

  • Jedna z možných chýb vzniká pri „transpozícii“, čiže obrátených číslach na sume vkladu alebo šeku. Banka môže napríklad omylom zaznamenať vklad vo výške 570 USD namiesto vkladu vo výške 750 USD. Výsledkom je vždy chyba, ktorá je násobkom deviatich (180 USD v tomto príklade). Obráťte sa na banku a požiadajte ju, aby vykonala opravu a odstránila odsúhlasovanú položku.
  • Ak rozdiel nie je chybou banky, môže predstavovať podvodnú činnosť. Predpokladajme, že sekretárka riadi zubnú ambulanciu. Šeková knižka je na recepcii, keď je sekretárka na obede. Návštevník odcudzí šek zo šekovej knižky a preplatí ho.
  • Keď sa šek pripíše na bankový účet, ide o podvodnú transakciu. Predpokladajte tiež, že zubný lekár si všimne preplatený šek vo výpise z účtu. Zubný lekár zavolá do banky a banka pridá finančné prostriedky späť na účet. Tým sa odstráni odsúhlasovaná položka.

Časť 2 z 2:Úprava zostatku hlavnej knihy

Overte, či boli zaúčtované všetky šeky. Keď vaša spoločnosť dostane bankový výpis, mali by ste vytlačiť zostavu, v ktorej budú uvedené všetky šeky vystavené a vklady uskutočnené počas mesiaca. Spoločnosť bude mať pravdepodobne k dispozícii účtovný softvér, ktorý dokáže poskytnúť výkazy.

  • Ak odsúhlasujete svoj osobný bankový účet, mali by ste si prezrieť register šekov a vkladové listy. Spoločnosť by mala vytlačiť výkazy o hotovosti a tiež skontrolovať register šekov a vkladové doklady.
  • Preskúmajte všetky šeky, ktoré ste vystavili, v očíslovanom poradí. Skontrolujte, či bol šek zaúčtovaný na výpise z účtu. Ak šek prešiel bankou, uveďte to vo svojich záznamoch. Zúčtovaný šek môžete zdokumentovať pomocou účtovného softvéru alebo pomocou manuálnej správy.
  • Mali by ste tiež skontrolovať šeky vystavené v predchádzajúcom mesiaci. Skontrolujte, či boli tieto šeky zaúčtované do bankového výpisu za aktuálny mesiac. Ak bol šek zúčtovaný, uveďte túto skutočnosť vo svojich záznamoch. Ak šek nebol zúčtovaný, kontaktujte príjemcu platby. Šek sa môže stratiť.
  • Po dokončení kontroly by ste mali vytvoriť zoznam každého šeku, ktorý nebol zaúčtovaný na bankový účet. Tento zoznam by mal obsahovať číslo šeku, sumu v dolároch a príjemcu platby.
  • Celková suma v dolároch predstavuje vaše neuhradené šeky za mesiac. Neuhradené šeky sú odsúhlasovanou položkou.

Potvrďte, že všetky vklady boli zaúčtované. Podnik by mal vytlačiť zoznam všetkých vkladov uskutočnených v danom mesiaci. Spoločnosť by mala skontrolovať aj všetky doklady o vkladoch. Ak odsúhlasujete svoj osobný účet, mali by ste mať zoznam vkladov v šekovej knihe – spolu s vkladovými listami.[6]

  • Keď dostanete výpis z účtu, skontrolujte vklady, ktoré boli zaúčtované v záznamoch banky za daný mesiac.
  • Skontrolujte všetky vklady v šekovej knižke zoradené podľa dátumu. Potvrdiť, že každý vklad bol zaúčtovaný na bankovom výpise.
  • Mali by ste tiež skontrolovať všetky vklady na ceste na konci predchádzajúceho mesiaca. Skontrolujte, či boli tieto vklady zaúčtované na výpise z účtu za bežný mesiac.
  • Po skončení kontroly by ste mali vytvoriť zoznam každého vkladu, ktorý nebol zaúčtovaný na bankový účet. Tento zoznam by mal obsahovať sumu vkladu a dátum vkladu.
  • Celková suma v dolároch predstavuje vaše vklady na ceste za daný mesiac. Vklady na ceste sú odsúhlasovanou položkou.

Odpočítajte všetky poplatky za služby a automatické inkasá. Musíte odpočítať všetky bankové poplatky z vášho hotovostného účtu. Jedným z typov bankových poplatkov je mesačný poplatok za služby. Poplatok vám môže byť účtovaný aj v prípade, že ste prečerpali zostatok na účte. Väčšina týchto poplatkov je zaúčtovaná na vašom bankovom výpise, ale na konci mesiaca nemusí byť zaúčtovaná na vašom účte v hotovosti. Musíte tiež upraviť svoju pokladničnú evidenciu o úroky získané zo zostatku bankového účtu.[7]

  • Ak je na bankovom výpise zaúčtovaný napríklad poplatok za služby vo výške 10 USD, je potrebné ho odpočítať z účtu hotovosti. Kým sumu nezaúčtujete do pokladničnej evidencie, ide o vyrovnávaciu položku.
  • Pripočítajte všetky úroky získané zo zostatku na účte. O úrokoch, ktoré váš účet získal, sa zvyčajne dozviete až po doručení bankového výpisu. Pripočítajte všetky úroky, ktoré banka pripísala k zostatku na vašom hotovostnom účte. Kým nezaúčtujete úroky do svojich záznamov, je táto suma vyrovnávacou položkou.
  • Odpočítať všetky automatické platby. Na mnohých účtoch môžu byť nastavené automatické mesačné platby za určité opakujúce sa účty. Ak nemáte v kalendári uvedený dátum platby pri automatických platbách, môže sa stať, že výber uvidíte až v mesačnom bankovom výpise. Prezrite si výpis z bankového účtu. Zaúčtujte všetky chýbajúce automatické debetné platby do hotovostného účtu. Týmto krokom odstránite odsúhlasovaciu položku.
  • Odpočítajte všetky šeky NSF. Ak je vo výpise z účtu uvedené, že v priebehu mesiaca bol preplatený šek s označením „nedostatok prostriedkov“, znamená to, že suma šeku nebola pripísaná na váš účet. Budete musieť odpočítať sumu kontroly z evidencie peňažných prostriedkov na účte. Ak vám banka účtuje poplatok za uloženie neplatného šeku, budete musieť túto sumu tiež odpočítať. Poplatok vám bude účtovaný aj v prípade prečerpania účtu.
  • Skontrolujte, či ste v priebehu mesiaca neurobili nejaké chyby. Pri porovnávaní pohybu na peňažnom účte s bankou môžete nájsť chyby, ktoré ste urobili. Napríklad môžete zaúčtovať nesprávnu sumu v dolároch za šek alebo vklad do pokladničnej evidencie. Tieto chyby vytvoria odsúhlasovaciu položku.[8]

    • Ak sa váš zostatok líši o násobok deviatich (napríklad 270 USD alebo 630 USD), pravdepodobne ste urobili chybu pri transpozícii. To znamená, že ste omylom vymenili poradie dvoch číslic vo vklade. Napríklad ste mohli vyplniť šek na 310 USD, ale vo svojich záznamoch ste ho zaznamenali ako 130 USD.
    • Po dokončení všetkých prác na odsúhlasovaní by sa váš (zostatok na peňažnom účte) plus alebo mínus všetky (odsúhlasovacie položky) mal rovnať (zostatok podľa bankového výpisu). Ak sa tento vzorec nerovná, revidujte svoju prácu, kým správne nezaúčtujete všetky odsúhlasované položky.[9]
      [10]
      [11]
  • Odkazy